16 min de leitura
Artigo
Como calcular imposto de renda
Retenção mensal de IRRF em 2026 — do bruto à redução que zera até R$ 5.000. Abaixo: dois exemplos fechados. Simule em /calculadoras/imposto-de-renda.
IRRF do holerite ≠ declaração anual
IRRF é o desconto mensal no salário. A DIRPF ajusta o ano inteiro (outras rendas, deduções, restituição). Este guia cobre só a retenção mensal do holerite.
Não trata 13º em detalhe nem pensão alimentícia. Para líquido com variáveis do ponto, use /calculadoras/folha-de-pagamento.
Ordem do cálculo em 2026
1) Some o rendimento tributável do mês (salário + verbas que o contador classifica como tributáveis).
2) Calcule o INSS do empregado sobre essa base (tabela 2026).
3) Some dependentes × R$ 189,59 ao INSS. Compare com o desconto simplificado de R$ 607,20 e use o maior.
4) Base do IR = rendimento − dedução. Aplique a tabela progressiva (alíquota − parcela a deduzir).
5) Subtraia a redução da Lei 15.270/2025. O resultado é o IRRF do mês.
- Dedução = max(INSS + dependentes, R$ 607,20)
- Imposto tabela = base × alíquota − parcela
- IRRF = imposto tabela − redução Lei 15.270
Tabela progressiva e redução Lei 15.270
Faixas da base de cálculo (mesmas de 2025): isento até R$ 2.428,80; 7,5% (parcela R$ 182,16) até R$ 2.826,65; 15% (R$ 394,16) até R$ 3.751,05; 22,5% (R$ 675,49) até R$ 4.664,68; 27,5% (R$ 908,73) acima.
Depois do imposto da tabela: rendimento até R$ 5.000 → redução até R$ 312,89 (pode zerar). De R$ 5.000,01 a R$ 7.350 → redução = R$ 978,62 − (0,133145 × rendimento). Acima de R$ 7.350 → sem redução.
Exemplo 1: R$ 5.000 — IRRF zero
INSS sobre R$ 5.000 = R$ 501,51. Sem dependentes, INSS + dependentes = R$ 501,51. Desconto simplificado = R$ 607,20 → usa R$ 607,20.
Base = R$ 5.000 − R$ 607,20 = R$ 4.392,80 → faixa de 22,5%. Imposto tabela = (4.392,80 × 0,225) − 675,49 = R$ 312,89.
Redução Lei 15.270 (rendimento ≤ R$ 5.000) = R$ 312,89. IRRF = R$ 312,89 − R$ 312,89 = R$ 0,00.
É por isso que salário até R$ 5 mil costuma sair isento na retenção mensal de 2026 — a redução cobriu o imposto da tabela.
- INSS R$ 501,51 · dedução R$ 607,20
- Base R$ 4.392,80 · imposto tabela R$ 312,89
- Redução R$ 312,89 · IRRF R$ 0,00
Exemplo 2: R$ 6.000 — IRRF R$ 385,10
INSS = R$ 641,51. Já maior que R$ 607,20 → dedução = R$ 641,51 (não usa o simplificado).
Base = R$ 6.000 − R$ 641,51 = R$ 5.358,49 → 27,5%. Imposto tabela = (5.358,49 × 0,275) − 908,73 = R$ 564,85.
Redução = 978,62 − (0,133145 × 6.000) = 978,62 − 798,87 = R$ 179,75.
IRRF = 564,85 − 179,75 = R$ 385,10.
- Dedução R$ 641,51 (INSS > simplificado)
- Imposto tabela R$ 564,85 · redução R$ 179,75
- IRRF = R$ 385,10
Quando o ponto muda o IRRF
Hora extra e adicional noturno elevam o rendimento do mês. Um colaborador em R$ 4.800 de salário fixo pode passar de R$ 5.000 de rendimento com extras e perder a isenção efetiva.
Exemplo de risco: base fixa R$ 4.900 (IRRF 0 na regra ≤ 5.000) + R$ 400 de HE = R$ 5.300 → já entra na faixa de redução progressiva e pode gerar retenção.
Feche o ponto antes da folha. Conferência rápida: /calculadoras/imposto-de-renda com o bruto estimado do mês.
Limitações
Não inclui pensão, outras deduções legais específicas nem enquadramento de cada rubrica. Centavos podem variar por arredondamento do sistema de folha.
R$ 8.000 sem dependentes, na mesma lógica: INSS R$ 921,51, sem redução Lei 15.270 (acima de R$ 7.350), IRRF estimado R$ 1.037,85 — use a calculadora para repetir a conta.